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阆中市审计局:三向发力、三环互动、三张清单创新政府投资审计思

  近年来,阆中市审计局按照审计署、省审计厅投资审计“三个转变”要求,积极探索投资审计新路径,按照“三向发力、三环互动、三张清单”工作思路,努力探索形成了政府投资审计工作新机制、新方法,全力推动政府投资审计取得新成效,成为阆中审计靓丽的审计品牌。

  一、“三向发力”,构建国家审计、社会审计和内部审计共同参与、责权明晰的“立体化”投资审计新格局。

  一是突出国家审计权威性。国家审计机关回归审计监督主责主业,主要对投资额度大、建设周期长、社会关注度高的重点项目实施有计划、有重点、有深度的审计,对内部审计机构和社会审计组织出具的审计结果依法核查,对个别重大项目实施跟踪审计。

  二是突出社会审计专业性。社会审计机构是投资审计领域一股重要专业力量,在工程结算等方面专业技术能力强,业主单位委托社会审计机构对政府投资项目结算价款进行审核,接受国家审计监督指导。通过严把社会审计“入门关”“纪律关”“质量关”,发挥社会审计专业优势,促进提升政府投资审计质效。

  三是突出内部审计主体性。督促项目业主单位履行项目结算管理主体责任,完善结算内部审核机制,促进内部审计机构在结算管理过程中加强自我监督、及时纠偏,对所属单位政府投资项目进行内部审查,主管部门加强业务指导,进一步加强和提升建设单位管理水平。

  二、“三环互动”,构建业主单位首要责任、参建单位主体责任、相关部门监管责任三环互动的责任体系,构建各司其职,齐抓共管的新型投资领域监管体系,加大责任追究力度。

  一是突出项目业主单位的首要责任。按照项目法人责任制,厘清项目建设的管理责任,业主单位对规划设计、投资控制、施工监理、结算办理、决算编制等负有首要的管理责任,履行项目法人单位首要责任,确保项目优质高效。

  二是强化参建单位主体责任。项目建设周期长、参建部门及环节多,要督促参建单位各司其职、各负其责,严格履行参建单位合同及法律规定的主体责任。

  三是强化行业部门监管责任。强化执纪执法各类监管协同联动,建立信息共享整合机制。围绕各部门、各环节的监管责任,特别如发改、财政及住建、交通等各行业主管部门,要加强监管,明晰责任。审计机关对重点项目、重点环节及部门履职情况加大监督及问题责任追究。

  三、“三张清单”,构建审计流程、问题整改和风险提示质量控制、隐患防控的“全周期”政府投资新向标。

  一是建立审计流程事项清单,锁定工作要点。围绕投资审计年度工作核心,及时收集采集相关数据,建立查证数据模型拟定各阶段实施要点,对重大审计事项制作分级对应查证关系流程图,逐项进行比对分析,投资审计年度计划审计项目清单式流程式审计模式,提升审计效率。

  二是建立问题整改清单,提升整改效果。在项目实施中对照查证要点,以动态跟踪模式,完成对重大风险点和关注点的实时监控,项目结束时专题分析研判审计发现问题,拟定整改清单,以问题性质确定整改流程和整改时限,对症下药强化问题整改,并根据定量定性定责三个维度评价整改效果,对达到整改目标的单位实行逐一销号,提升审计发现问题的督促整改力度。

  三是建立风险提示清单,力促长审长效。把审计揭露和整改问题作为促进政府投资项目规范化管理的起点,精准研究形成《阆中市政府投资项目审计风险提示清单》(共120项,如:未按规定办理项目审批、核准或备案手续,应当招标而不招标,或以任何方式规避招标等问题),提示项目各环节风险隐患;积极引导项目五方责任单位及行业主管、监管等部门对照清单抓好制度建设和日常管控。同时,针对普遍性、典型性问题,审计机关注重找准问题根源、狠抓源头治理,以审计要情和专报形式,从机制、体制等方面向市委、市政府提出切实可行的建议,增强审计成果的转化利用,凸显政策跟踪审计参谋助手作用。